新婚夫妻報稅攻略：已婚人士免稅額與申請方式完整指南

結婚之後，稅務申報這件事要重新想

香港的薪俸稅制相對簡單，但婚後確實有幾個重要的稅務變化值得了解。很多新婚夫妻不知道自己可以申請額外的免稅額，或者不了解合併評稅與分開評稅的差異，結果在可省稅的地方白白多繳了。

已婚人士免稅額：婚後立即可申請

結婚後，納稅人可以在薪俸稅報稅表上申請「已婚人士免稅額」。2024/25 課稅年度的已婚人士免稅額為 264,000 港元（注意：此數字每年可能有所調整，請以稅務局最新公告為準）。

申請條件：在課稅年度內處於婚姻關係，且配偶沒有單獨申請個人入息課稅或選擇分開評稅。

如何申請：在個人薪俸稅申報表（B.I.R. 60）上的相關欄位填報配偶資料及申請已婚人士免稅額，稅務局審核後會在評稅通知書中反映。

合併評稅 vs 分開評稅，哪個更省？

香港薪俸稅提供夫妻選擇合併評稅或分開評稅的選項，哪個更省取決於雙方的收入狀況。

合併評稅的適合情形： 當夫妻其中一方收入較低，甚至沒有收入時，合併評稅讓高收入一方可以共享雙倍的各項免稅額（已婚人士免稅額和子女免稅額等），整體稅負可能較低。

分開評稅的適合情形： 當夫妻雙方收入相近，且各自的免稅額都能得到充分利用時，分開評稅通常更有利，因為各自適用較低的累進稅率級距。

個人入息課稅： 香港還有「個人入息課稅」選項，允許納稅人把薪俸收入、業務收入、物業收入等全部合併計算，並扣除業務虧損等，有時對自僱者或有物業收入者更有利。

香港新婚夫妻補助全攻略有提到各項政府資助計劃，部分資助和免稅額可以結合使用，最大化家庭的稅務優惠。

新婚族要把握的幾個免稅額和扣除項目

居所貸款利息： 若婚後購置自用住宅，每年的按揭利息可申請居所貸款利息扣除（每年上限 10 萬元，最長 20 年，有累積年限上限）。

強制性公積金（MPF）供款： 受僱人士每年按規定繳交的強積金供款（上限 18,000 港元），可全數從薪俸入息中扣除，無需另行申請。

傷殘受養人免稅額： 若家庭中有符合條件的傷殘受養人，可申請額外免稅額。

婚後財務管理全攻略建議把稅務規劃納入年度財務計劃，不要等到報稅期才倉促處理。

怎麼知道哪種方式更省？

香港稅務局在其官方網站提供薪俸稅試算工具，可以輸入雙方收入和各項免稅額，計算應繳稅款，再與另一種申報方式比較，找出差異。

若夫妻其中一方有複雜的收入來源（如股票期權、海外收入、業務收入），建議諮詢會計師或稅務顧問，確保申報方式正確並最大化節稅效果。了解結婚共同財產制的婚姻奧秘有助於掌握香港婚後財產與稅務之間的關聯。

省下的稅，可以是你們的幸福基金

報稅省下的錢，可以充實婚後的緊急備用金，或者為一個特別的紀念日計劃一次旅行。如果你們正在規劃人生的美好時刻，也歡迎瀏覽 ALUXE 求婚鑽戒系列，或 預約門市諮詢。

編輯手記

報稅聽起來很枯燥，但在香港有幾個真正值得花時間了解的節稅機會，已婚人士免稅額就是其中之一。新婚後第一次報稅，建議兩個人坐在一起研究一遍，這個過程也是一次很好的財務對話機會。